Szanowni Państwo, Drodzy Klienci
Od czasu wprowadzenia nowych przepisów o świadczeniu wspierającym, działaliśmy bez wytchnienia, wspierając osoby potrzebujące w jego uzyskaniu. Był to dla nas czas wielkiego zaangażowania w Wasze sprawy.
Teraz nadszedł czas na zasłużony odpoczynek. Wykorzystujemy okres świąteczno-noworoczny na regenerację.
Informujemy, że do 9 stycznia Kancelaria jest nieczynna.
Wszystkich obecnych i przyszłych Klientów zapraszamy do kontaktu po wskazanej dacie. Z nową energią i przyjemnością zajmiemy się Państwa sprawami po naszym powrocie.
Życzymy Państwu spokojnych Świąt i pomyślności w Nowym Roku!
Copyright 2023. Wszelkie prawa zastrzeżone.
PRZECZYTAJ NAJNOWSZE
Świadczenie wspierające a PIT: czy trzeba płacić podatek dochodowy i wykazywać świadczenie w zeznaniu rocznym?
Świadczenie wspierające jest świadczeniem pieniężnym wypłacanym przez ZUS osobie z niepełnosprawnością, po spełnieniu ustawowych warunków i na podstawie decyzji ustalającej poziom potrzeby wsparcia. W praktyce, obok pytań o wniosek i terminy, najczęściej powraca temat rozliczeń: czy od świadczenia wspierającego odprowadza się podatek dochodowy oraz czy trzeba je uwzględniać w rocznym zeznaniu PIT.
W tych dwóch kwestiach odpowiedź jest jednoznaczna, ale warto ją doprecyzować tak, aby nie było wątpliwości przy rocznych rozliczeniach, w kontaktach z księgowością albo przy porównywaniu świadczenia wspierającego z innymi świadczeniami z ZUS.
Czy od świadczenia wspierającego płaci się podatek dochodowy?
Nie. Założeniem regulacji wprowadzającej świadczenie wspierające jest jego nieopodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W uzasadnieniu projektu wskazano wprost, że świadczenie wspierające ma być nieopodatkowane PIT.
To rozstrzygnięcie nie jest „praktyką urzędową” ani interpretacją, tylko elementem konstrukcji świadczenia. Projekt ustawy przewidywał wprost zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, aby ten skutek był systemowo zapewniony.
W konsekwencji świadczenie wspierające nie jest dochodem do opodatkowania, od którego należałoby obliczać i wpłacać zaliczkę na PIT, ani kwotą, która miałaby powodować dopłatę podatku przy rozliczeniu rocznym.
Czy świadczenie wspierające trzeba rozliczać w PIT?
Nie. Skoro świadczenie jest nieopodatkowane, co do zasady nie wykazuje się go w rocznym zeznaniu podatkowym, niezależnie od tego, czy rozliczasz PIT-37, PIT-36 czy inne zeznanie wynikające z Twoich pozostałych dochodów. Podatnik rozlicza w PIT te przychody, które są opodatkowane i które wchodzą do podstawy opodatkowania, natomiast świadczenie wspierające w tym mechanizmie nie uczestniczy.
W praktyce oznacza to, że samo pobieranie świadczenia wspierającego nie tworzy dodatkowego obowiązku podatkowego i nie wymaga „osobnego” działania przy rocznym rozliczeniu. Jeżeli masz inne dochody, rozliczasz je normalnie, a świadczenie wspierające pozostaje poza PIT.
Czy ZUS wystawia PIT-11 do świadczenia wspierającego?
W typowym modelu rozliczeń PIT-11 wiąże się z przychodem opodatkowanym, od którego płatnik pobiera zaliczki. Skoro świadczenie wspierające jest nieopodatkowane, samo z siebie nie powinno generować obowiązku wystawiania informacji podatkowej w standardzie właściwym dla świadczeń opodatkowanych. Dlatego częsta sytuacja „nie dostałem PIT-11 ze świadczenia wspierającego” nie oznacza braku dokumentu, tylko brak potrzeby rozliczania tego świadczenia w PIT, co jest spójne z założeniem ustawodawcy o zwolnieniu z podatku.
Jeżeli otrzymujesz z ZUS także inne świadczenia, które są opodatkowane, dokumenty do nich mogą być wystawiane niezależnie. Trzeba więc rozdzielić temat: świadczenie wspierające samo w sobie nie jest „PIT-owe”, ale inne źródła przychodu nadal mogą wymagać rozliczenia.
Dlaczego w praktyce pojawiają się wątpliwości
Wątpliwości wynikają zwykle z porównania świadczenia wspierającego do innych świadczeń pieniężnych, które bywają opodatkowane albo wykazywane w rozliczeniu rocznym. Tymczasem w przypadku świadczenia wspierającego ustawodawca przewidział szerszy pakiet „ochronny”, w tym wskazywał nie tylko brak kryterium dochodowego, ale również zwolnienie z podatku dochodowego.
Z perspektywy osoby pobierającej świadczenie ważne jest więc to, że kwota świadczenia nie jest „do rozliczenia” w PIT. To ma znaczenie także organizacyjnie, bo wiele osób automatycznie zakłada, że każda wypłata z ZUS musi znaleźć odzwierciedlenie w rocznym zeznaniu. W tym przypadku ten automatyzm nie działa.
Kiedy mimo wszystko warto skonsultować się z kancelarią
W obszarze świadczenia wspierającego realne ryzyka prawne najczęściej nie dotyczą podatku, tylko postępowania w ZUS i warunków pobierania świadczenia, w tym wstrzymania wypłaty, wyjaśnień żądanych przez ZUS albo kwalifikacji świadczenia jako nienależnie pobranego. Ustawa przewiduje mechanizmy weryfikacji oraz konsekwencje nienależnego pobrania świadczenia, włącznie z obowiązkiem zwrotu i potrąceniami.
Jeżeli masz korespondencję z ZUS, wstrzymanie wypłaty, wezwanie do wyjaśnień, albo sytuację, w której ZUS kwestionuje spełnianie warunków, konsultacja z ekspertem pozwala uporządkować stan sprawy, dobrać właściwe dowody i przygotować odpowiedź w formie, która ogranicza ryzyko dalszego sporu. To są sytuacje, w których wsparcie kancelarii ma wymierny sens, niezależnie od tego, że temat PIT jest akurat prosty.