Szanowni Państwo, Drodzy Klienci
Od czasu wprowadzenia nowych przepisów o świadczeniu wspierającym, działaliśmy bez wytchnienia, wspierając osoby potrzebujące w jego uzyskaniu. Był to dla nas czas wielkiego zaangażowania w Wasze sprawy.
Teraz nadszedł czas na zasłużony odpoczynek. Wykorzystujemy okres świąteczno-noworoczny na regenerację.
Informujemy, że do 9 stycznia Kancelaria jest nieczynna.
Wszystkich obecnych i przyszłych Klientów zapraszamy do kontaktu po wskazanej dacie. Z nową energią i przyjemnością zajmiemy się Państwa sprawami po naszym powrocie.
Życzymy Państwu spokojnych Świąt i pomyślności w Nowym Roku!
Copyright 2023. Wszelkie prawa zastrzeżone.
PRZECZYTAJ NAJNOWSZE
Świadczenie wspierające a PIT: czy trzeba płacić podatek dochodowy i wykazywać świadczenie w zeznaniu rocznym?
Świadczenie wspierające jest świadczeniem pieniężnym wypłacanym przez ZUS osobie z niepełnosprawnością, po spełnieniu ustawowych warunków i na podstawie decyzji ustalającej poziom potrzeby wsparcia. W praktyce, obok pytań o wniosek i terminy, najczęściej powraca temat rozliczeń: czy od świadczenia wspierającego odprowadza się podatek dochodowy oraz czy trzeba je uwzględniać w rocznym zeznaniu PIT.
W tych dwóch kwestiach odpowiedź jest jednoznaczna, ale warto ją doprecyzować tak, aby nie było wątpliwości przy rocznych rozliczeniach, w kontaktach z księgowością albo przy porównywaniu świadczenia wspierającego z innymi świadczeniami z ZUS.
Czy od świadczenia wspierającego płaci się podatek dochodowy?
Nie. Założeniem regulacji wprowadzającej świadczenie wspierające jest jego nieopodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W uzasadnieniu projektu wskazano wprost, że świadczenie wspierające ma być nieopodatkowane PIT.
To rozstrzygnięcie nie jest „praktyką urzędową” ani interpretacją, tylko elementem konstrukcji świadczenia. Projekt ustawy przewidywał wprost zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, aby ten skutek był systemowo zapewniony.
W konsekwencji świadczenie wspierające nie jest dochodem do opodatkowania, od którego należałoby obliczać i wpłacać zaliczkę na PIT, ani kwotą, która miałaby powodować dopłatę podatku przy rozliczeniu rocznym.
Czy świadczenie wspierające trzeba rozliczać w PIT?
Nie. Skoro świadczenie jest nieopodatkowane, co do zasady nie wykazuje się go w rocznym zeznaniu podatkowym, niezależnie od tego, czy rozliczasz PIT-37, PIT-36 czy inne zeznanie wynikające z Twoich pozostałych dochodów. Podatnik rozlicza w PIT te przychody, które są opodatkowane i które wchodzą do podstawy opodatkowania, natomiast świadczenie wspierające w tym mechanizmie nie uczestniczy.
W praktyce oznacza to, że samo pobieranie świadczenia wspierającego nie tworzy dodatkowego obowiązku podatkowego i nie wymaga „osobnego” działania przy rocznym rozliczeniu. Jeżeli masz inne dochody, rozliczasz je normalnie, a świadczenie wspierające pozostaje poza PIT.
Czy ZUS wystawia PIT-11 do świadczenia wspierającego?
W typowym modelu rozliczeń PIT-11 wiąże się z przychodem opodatkowanym, od którego płatnik pobiera zaliczki. Skoro świadczenie wspierające jest nieopodatkowane, samo z siebie nie powinno generować obowiązku wystawiania informacji podatkowej w standardzie właściwym dla świadczeń opodatkowanych. Dlatego częsta sytuacja „nie dostałem PIT-11 ze świadczenia wspierającego” nie oznacza braku dokumentu, tylko brak potrzeby rozliczania tego świadczenia w PIT, co jest spójne z założeniem ustawodawcy o zwolnieniu z podatku.
Jeżeli otrzymujesz z ZUS także inne świadczenia, które są opodatkowane, dokumenty do nich mogą być wystawiane niezależnie. Trzeba więc rozdzielić temat: świadczenie wspierające samo w sobie nie jest „PIT-owe”, ale inne źródła przychodu nadal mogą wymagać rozliczenia.
Dlaczego w praktyce pojawiają się wątpliwości
Wątpliwości wynikają zwykle z porównania świadczenia wspierającego do innych świadczeń pieniężnych, które bywają opodatkowane albo wykazywane w rozliczeniu rocznym. Tymczasem w przypadku świadczenia wspierającego ustawodawca przewidział szerszy pakiet „ochronny”, w tym wskazywał nie tylko brak kryterium dochodowego, ale również zwolnienie z podatku dochodowego.
Z perspektywy osoby pobierającej świadczenie ważne jest więc to, że kwota świadczenia nie jest „do rozliczenia” w PIT. To ma znaczenie także organizacyjnie, bo wiele osób automatycznie zakłada, że każda wypłata z ZUS musi znaleźć odzwierciedlenie w rocznym zeznaniu. W tym przypadku ten automatyzm nie działa.
Kiedy mimo wszystko warto skonsultować się z kancelarią
W obszarze świadczenia wspierającego realne ryzyka prawne najczęściej nie dotyczą podatku, tylko postępowania w ZUS i warunków pobierania świadczenia, w tym wstrzymania wypłaty, wyjaśnień żądanych przez ZUS albo kwalifikacji świadczenia jako nienależnie pobranego. Ustawa przewiduje mechanizmy weryfikacji oraz konsekwencje nienależnego pobrania świadczenia, włącznie z obowiązkiem zwrotu i potrąceniami.
Jeżeli masz korespondencję z ZUS, wstrzymanie wypłaty, wezwanie do wyjaśnień, albo sytuację, w której ZUS kwestionuje spełnianie warunków, konsultacja z ekspertem pozwala uporządkować stan sprawy, dobrać właściwe dowody i przygotować odpowiedź w formie, która ogranicza ryzyko dalszego sporu. To są sytuacje, w których wsparcie kancelarii ma wymierny sens, niezależnie od tego, że temat PIT jest akurat prosty.
tel. 690 410 407
Copyright 2026. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Lexago Jerzy Szymanik
ul. Jesionowa 50 lok. 1
50-504 Wrocław
NIP: 6931808405
REGON: 391061330